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特别提醒 | 注意!会计人员经常多缴税的7项业务!

2018-11-07百科

如果企业财务人员不注意学习,有可能会错缴税,给企业造成损失。今天小编就来同大家谈一谈,财务人员经常会缴错税的几大业务,但愿能引起大家的重视。
业务一

合伙企业对外投资取得的?#19978;ⅰ?#32418;利?#25214;媯?#24182;入企业经营收入来纳税,你的税就缴错了!

错误业务:

  A企业为一家自然人合伙企业,2017年A合伙企业对外投资取得?#19978;?#25910;入100万元,A企业财务人员将其按投资?#25214;?#26680;算,并入A企业经营所得,按个体工商户的生产经营所得项目(新个人所得税法已修订为经营所得),?#35270;?%-35%的超额累进税率纳税。

  财务人员的这种纳税方式是错误的,正确方式应该按“利息、?#19978;ⅰ?#32418;利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

  政策依据:

  个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者?#19978;ⅰ?#32418;利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、?#19978;ⅰ?#32418;利所得,按“利息、?#19978;ⅰ?#32418;利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

  《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》 (国税函〔2001〕84号)

 

 

业务二

 

异地的房产与土地,在公司注册地申报纳税,你的税就缴错了!

错误业务:

  甲公司主要生产经营地点为某地级市A区(县级),同时在该市B区(县级)有一处经营用房。市税务?#22336;?#21035;设立了A区分局和B区分局,作为相应辖区的主管税务机关。

  甲公司在A区工商部门领取了企业法人营业执照,并在A区税务分局办理了税务登记。

  甲公司财务人员将B区的经营用房应缴纳的房产税与土地使用税,在A区办理了纳税申报,财务人员的这种纳税方式是错误的,房产税与土地使用税应在不动所在地纳税。

  政策依据:

  根据《房产税暂行条例?#36820;?#20061;条规定,房产税由房产所在地的税务机关征收。《城镇土地使用税暂行条例?#36820;?#21313;条规定,土地使用税由土地所在地的税务机关征收。

 

业务三

 

个人股东,异地投资的股权转让,在居住地缴纳股权转让个人所得税,你的税就缴错了!

错误业务:

  张三居住地为A市,2016年对B市的一家制造企业投资1000万元,由于发展的需要,2018年张三将该投资以1500万元的金额转让给李?#27169;?#30001;于张三与居住地税务部门较熟悉,便在居住地申报缴纳了股权转让的个人所得税,张三在居住地纳税是一种错误,正确纳税地为被投资企业所在地。

  政策依据:

  个人股权转让所得个人所得税?#21592;?#25237;资企业所在地税务机关为主管税务机关。

  《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告 》(国家税务总局公告2014年第67号)

 

业务四

 

对外出租配备操作人员的施工机械设备,按有形动产租赁缴纳增值税,你的税就缴错了!

错误业务:

  嘉诚公司是从事施工机械设备租赁的,施工机械设备在对外出租的过程中,有些配备了操作人员,有些没有配备操作人员,财务人员?#21450;?#26377;形动产租赁,?#35270;?6%税率缴纳了增值税,财务人员的这种纳税方式是错误的,配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税。

  政策依据:

  纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税。

  《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》 (财税〔2016〕140号)

 

业务五

 

?#26377;?#35268;模纳税人处,购买农产品,取得3%的增值税专用发?#20445;?#25353;3%抵扣增值税进项税额,你的税就抵扣错了!

错误业务:

  A公司从事餐饮服务,为增值税一般纳税人,为了丰富菜品,A公司从一家农产品销售公司(小规模纳税人)采?#21495;?#20135;品,取得3%的增值税专用发?#20445;?#36130;务人员按3%认证抵扣增值税进项税额。财务人员的这种抵扣方式是错误的,应当以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额。

  政策依据:

  从按照简易计税方法依照3%征?#31456;?#35745;算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%(目前已下调为10%)的扣除率计算进项税额。

  《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》 (财税〔2017〕37号 )


来源:未知

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